Novedades en información exógena: Resolución 000188 de 2024
Daniel Taborda
Noviembre 20 de 2024
Tabla de contenido
Resolución 000188
La Resolución 000188 del 30 de octubre de 2024, emitida por la DIAN, representa una actualización estratégica en las normativas relacionadas con la información exógena tributaria en Colombia. Este marco normativo responde a la necesidad de fortalecer el control fiscal, garantizar la transparencia en las operaciones económicas y adaptar las regulaciones a las dinámicas de una economía cada vez más digitalizada.
La información exógena, es una pieza clave para el monitoreo tributario, ha sido objeto de ajustes significativos en esta resolución, contemplando nuevos requisitos para contribuyentes. Las empresas, personas naturales y entidades públicas deberán reportar datos más detallados sobre ingresos, costos, retenciones y operaciones con terceros, adaptando sus reportes a los formatos establecidos por la DIAN.
A continuación se relacionan algunos de los cambios más relevantes:
Novedades sobre sujetos obligados
Se modifica el numeral 6 y se adicionan los numerales 19 y 20 del artículo 1 de Resolución 000162 del 31 de octubre de 2023:
«6. Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas, entidades públicas y privadas y demás obligados a practicar retenciones y/o autorretenciones en la fuente, impuesto sobre las ventas -IVA y/o Timbre, durante el año gravable a reportar.»
«19. Los socios o accionistas, comuneros, asociados, suscriptores y similares que no suministraron la información a la persona jurídica sobre la enajenación de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes, no listados en una bolsa de valores, cuando la enajenación individual o acumulada en el año gravable objeto de reporte sea igual o superior a cinco mil (5.000) Unidades de Valor Tributario -UVT.»
«20.El Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación, el Ministerio de Cultura, las Artes y los Saberes, el Ministerio del Trabajo, la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales -ANLA y/o las Corporaciones Autónomas Regionales, las
Corporaciones para el Desarrollo Sostenible y las Autoridades Ambientales de los Grandes Centros Urbanos, respecto a las certificaciones, calificaciones o similares que se constituyen en el requisito para que los contribuyentes accedan a los beneficios tributarios. «
Cambios en formato 1001
Se modifican los ítems 61, 62 y 63 y adicionan los ítems 80, 81 y el parágrafo 16 al artículo 20 de la resolución 000162 del 31 de octubre de 2023.
| Ítem | Descripción | Concepto |
|---|---|---|
| 61 | Valor compra de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa | 5089 |
| 62 | Valor donación de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa | 5090 |
| 63 | Valor cesión de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa | 5091 |
| 80 | El valor del Gravamen a los movimientos financieros — GMF. Este valor no debe incluirse en el concepto 5015. | 5101 |
Cambios en formato 1007
Se modifican los conceptos 4020 y 4021 del artículo 22 de la resolución 000162 del 31 de octubre de 2023.
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| 4020 | Ingresos brutos por ventas de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa que constituyen renta (Incluye los títulos recibidos por cesión o donación) |
| 4021 | Ingresos brutos por ventas de acciones, cuotas o partes de interés social o aportes de sociedades que no cotizan en bolsa que constituyen ganancia ocasional (Incluye los títulos recibidos por cesión o donación) |
Segmentación de plazos según el tipo de contribuyente
Se modifica el artículo 65 de la resolución 000162 del 31 de octubre de 2023. «La información a que se refieren los artículos 2 al 41, 43 al 47, 49 al 53, 55 al 62 de la presente Resolución, deberá ser reportada a más tardar en las siguientes fechas, teniendo en cuenta el último dígito del NIT del informante cuando se trate de un gran contribuyente o los dos últimos dígitos del NIT del informante cuando se trate de una persona jurídica y asimilada o una persona natural y asimilada:
Grandres contribuyentes
| Último dígito | Hasta el |
|---|---|
| 1 | Décimo séptimo día hábil del mes de Abril |
| 2 | Décimo octavo día hábil del mes de Abril |
| 3 | Primer día hábil de mes de Mayo |
| 4 | Segundo día hábil de mes de Mayo |
| 5 | Tercer día hábil de mes de Mayo |
| 6 | Cuarto día hábil de mes de Mayo |
| 7 | Quinto día hábil de mes de Mayo |
| 8 | Sexto día hábil de mes de Mayo |
| 9 | Séptimo día hábil de mes de Mayo |
| 0 | Octavo día hábil de mes de Mayo |
Personas Jurídicas y naturales
| Últimos dígitos | Hasta el |
|---|---|
| 01 a 05 | Noveno día hábil del mes de mayo |
| 06 a 10 | Décimo día hábil del mes de mayo |
| 11 a 15 | Décimo primero día hábil del mes de mayo |
| 16 a 20 | Décimo segundo día hábil del mes de mayo |
| 21 a 25 | Décimo tercer día hábil del mes de mayo |
| 26 a 30 | Décimo Cuarto día hábil del mes de mayo |
| 31 a 35 | Décimo Quinto día hábil del mes de mayo |
| 36 a 40 | Décimo Sexto día hábil del mes de mayo |
| 41 a 45 | Décimo Séptimo día hábil del mes de mayo |
| 46 a 50 | Décimo octavo día hábil del mes de mayo |
| 51 a 55 | Décimo noveno día hábil del mes de mayo |
| 56 a 60 | Primero día hábil del mes de Junio |
| 61 a 65 | Segundo día hábil del mes de Junio |
| 66 a 70 | Tercero día hábil del mes de Junio |
| 71 a 75 | Cuarto día hábil del mes de Junio |
| 76 a 80 | Quinto día hábil del mes de Junio |
| 81 a 85 | Sexto día hábil del mes de Junio |
| 86 a 90 | Séptimo día hábil del mes de Junio |
| 91 a 95 | Octavo día hábil del mes de Junio |
| 96 a 00 | Nóveno día hábil del mes de Junio |
Modificación de contenido especificaciones técnicas
| Formato | Versión | Nombre de formato | Anexo | Artículo resolución 000162 de 2023 | Tabla tipo de documento |
|---|---|---|---|---|---|
| 1023 | 7 | Consumos con tarjeta de crédito y débito | 5 | 6 | 1 |
| 1026 | 6 | Préstamos bancarios otorgados | 7 | 8 | 2 |
| 1010 | 9 | Información de socios, accionistas. comuneros y/o cooperados | 17 | 19 | 1 |
| 1005 | 8 | Impuesto a las ventas por pagar (Descontable) | 21 | 23 | 1 |
| 1035 | 8 | Información de vinculados económicos | 38 | 43 | 2 |
| 1032 | 10 | Información de enajenaciones de bienes y derechos a través de notarias | 43 | 49 | 2 |
| 2683 | 1 | Información de las entidades que otorgan, reconocen, registran, cancelan o suspendenpersonerías juridicas | 50 | 56 | 2 |
| 2575 | 1 | Donaciones recibidas y certificadas por entidades no contribuyentes | 55 | 61 | 2 |
Fuentes
- Resolución 000162 de 31-10-2023. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Recuperado de https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000162%20de%2031-10-2023.pdf
- Resolución 000188 de 30-10-2024. Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. Recuperado de https://www.dian.gov.co/normatividad/Normatividad/Resoluci%C3%B3n%20000188%20de%2030-10-2024.pdf
